Тарифный план «ОФД» включает:

• Подключение 1 кассы к сервису оператора фискальных данных на 12 месяцев

• Онлайн-передача информации о расчетах с покупателями с кассы в ФНС

• Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета в ФНС через интернет

• Мониторинг выручки торговой точки и контроль за работой кассиров

• Формирование отчетов с возможностью выгрузки в формате xls

Стоимость 3 000 рублей / 12 мес

Кто имеет право работать без ККТ?

Обновленные нормы закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, введенные в действие с 01.07.2016, дают возможность работы без ККТ следующим хозсубъектам (п. 2 закона 54-ФЗ):

Если продавец (кроме кредитных учреждений) в расчетах использует автоматическое устройство или торгует подакцизными товарами, освобождение от использования ККМ не действует.

Специфичные льготные категории продавцов:

В обновленном законе 54-ФЗ отдельными нормами освобождены от использования кассовой техники нижеперечисленные хозсубъекты:

• Кредитные учреждения. Они, как правило, используют устройства для автоматических расчетов (в том числе терминалы самообслуживания). Перечень таких устройств должен быть передан в Банк России в установленном порядке (п. 1 ст. 2).
• Аптеки и медорганизации в сельских населенных пунктах (п. 5 ст. 2).
• Религиозные учреждения. При оказании услуг по проведению религиозных обрядов, продаже культовой литературы и иных предметов религиозного назначения применения кассовой техники не требуется (п. 6 ст. 2).

Отсрочка по обязательному применению ККТ

Для отдельных категорий продавцов существует временная возможность работы без кассового аппарата до 01.07.2018 (ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Среди них:

• плательщики ЕНВД и патентов, если при расчетах с покупателями (по требованию последних) они выдают квитанцию, товарный чек или другой документ, свидетельствующий о факте оплаты;
• предприятия и ИП, торгующие с использованием вендинговых автоматов;
• те, кто оказывает услуги населению при условии выдачи бланка строгой отчетности;
• налогоплательщики, имевшие право не применять ККТ до вступления в силу обновленных норм закона 54-ФЗ.

Для постановки и снятия с учета онлайн-кассы потребуется ключ ЭЦП. 

Как правильно организовать работу без ККТ

Итак, мы разобрались, можно ли работать без кассовых аппаратов. Другим, не менее важным вопросом остаются правила оформления факта принятия платежа.

Итоги

С июля 2018 года на онлайн-кассы будут вынуждены перейти все предприятия и предприниматели. Исключение предусмотрено только для отдельных сфер деятельности и тех, кто работает в труднодоступных местностях.

Работа без кассового аппарата - для ООО штраф может проявляться не только в денежном взыскании, но и в принудительном приостановлении деятельности. Мы расскажем, в каких случаях предусмотрена ответственность за нарушение порядка осуществления наличных расчетов с клиентами.

Может ли ООО работать без кассового аппарата?

Оснований для работы ООО без кассового аппарата с началом действия обновленного закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ осталось немного, но они все же существуют:

Отдельно упомянем временную (до 01.07.2018) возможность отказаться от ККМ в расчетах для ООО:

1. Применяющих систему ЕНВД (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Вместо чека такие фирмы должны по запросу клиента выдавать документ, свидетельствующий о факте оплаты (квитанцию, товарный чек).
2. Оказывающих услуги населению (п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ). Такие компании вместо чека могут временно выдавать клиентам БСО.

Какие штрафы за работу без ККМ для ООО?

Законом 290-ФЗ, кроме изменений в порядке осуществления кассовых операций, были внесены правки в действующий Кодекс об административных нарушениях. Согласно обновленным нормам, на предприятие будут наложены санкции в следующих случаях:

На переходный период (до повсеместного внедрения онлайн-касс) наиболее частым нарушением будет являться использование кассы старого образца. На нем мы остановимся более подробно.

Какие штрафы за работу без кассового аппарата нового поколения?

В период до июля 2017 года предприятиям было дозволено добровольно переходить на онлайн-кассы и модернизировать старые ККТ путем замены ЭКЛЗ на блок с фискальным накопителем. Такая покупка или модернизация, естественно, должна была сопровождаться снятием с учета в налоговой старой техники и постановки на учет новой. С 01.07.2017 работу по снятию старых ККМ с ЭКЛЗ налоговая выполнит самостоятельно.

При этом, как показывает практика, наложение штрафов за работу без кассового аппарата зависит от сложившейся практики на местах. Применение старой техники налоговики могут расценить как использование ККТ с нарушениями в порядке ее регистрации и неподходящей по техтребованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП) либо как неприменение ККМ в расчетах (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Освобождение от административной ответственности

Кроме нововведений по штрафным санкциям для продавцов, закон 290-ФЗ содержит (подп. «в» п. 5 ст. 3) примечание к ст. 14.5 КоАП, позволяющее избежать штрафных санкций. Если предприятие заявит ФНС о выявленном нарушении кассовой дисциплины в письменном виде, оно может быть освобождено от ответственности при совпадении следующих обстоятельств:

• если обязанности, предусмотренные законом 54-ФЗ, добровольно исполнены до вынесения постановления по делу о правонарушении;
• если на момент поступления письменного заявления налоговая инспекция не располагала данными о нарушении;
• если сведения в заявлении продавца и приложенные им документы являются достаточными для определения факта правонарушения.

Кроме того, учитывая текущие сложности с поставкой кассового оборудования с фискальными накопителями, в письме от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@ ФНС разъяснила, что освобождением от административной ответственности будут пользоваться те организации и ИП, которые предприняли возможные меры для приобретения онлайн-ККТ, но по причинам, не зависящим от них, ее не получили.

Такие налогоплательщики могут до получения заказанной ими техники осуществлять наличные расчеты с покупателями через старую ККМ. Для подтверждения своего права временно не применять онлайн-ККТ нужно иметь на руках документы, свидетельствующие о заключении договора поставки нового оборудования в сроки, которые позволили бы при благоприятных обстоятельствах до 01.07.2017 закрыть сделку купли-продажи (модернизации ККТ).

Итоги

Работать без применения ККТ смогут в основном только те ООО, деятельность которых проходит в отдаленных местностях или связана с нестационарной торговлей. Штрафы за неприменение ККМ в установленных случаях более чем суровые и в отдельных случаях могут привести к административной приостановке деятельности.

Фискальный накопитель на 36 месяцев — это обязанность, а не опция для многих категорий налогоплательщиков. В нашей статье мы объясним, кто и почему обязан приобретать накопители с повышенным сроком действия ключа.

Требования законодательства к кассовым аппаратам с фискальным накопителем:

Чтобы понять, каким накопителем вправе пользоваться тот или иной предприниматель, заглянем в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В п. 6 ст. 4.1 указана обязанность использовать 36-месячные фискальные накопители для следующих категорий предприятий:

• применяющих УСН, ЕСХН или патентную систему налогообложения;
• применяющих ЕНВД в связи с ведением деятельности в сферах, описанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Одновременно данным пунктом 54-ФЗ наделяются правом выбора между блоком памяти на 13 или 36 месяцев предприниматели:

• использующие ОСН, в том числе одновременно с упрощенкой;
• использующие ККТ без функции передачи данных в ФНС на основании п. 7 ст. 2 закона 54-ФЗ;
• деятельность которых носит сезонный или временный характер.

Какая ответственность предусмотрена за использование фискального онлайн-регистратора с накопителем меньшего срока?

Если предприятие пользуется блоком фискальной памяти со сроком действия меньше требуемого, это расценивается как нарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП. Результатом может быть предупреждение или штраф:

• для должностных лиц и ИП — 1500–3000 рублей;
• для юридических лиц – 5000–10 000 рублей.

В то же время фискальное оборудование повышенного срока действия было добавлено в реестр ФНС совсем недавно, что вынудило участников рынка временно приобретать существующие модели. Учитывая данные технологические сложности, ФНС в письме от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ разъяснила, что штрафные санкции не будут применяться к налогоплательщикам, использующим 13-месячные ключи до тех пор, пока производство фискальных накопителей на 36 месяцев не будет налажено.

Более того, если предприниматель уже приобрел оборудование с меньшим сроком действия ключа из-за отсутствия необходимого, на весь срок его действия такой налогоплательщик будет освобожден от ответственности, так как в подобном деянии не усматривается его вины.

Итоги

Предприятия вправе временно использовать имеющиеся в наличии фискальные накопители. Но как только в продаже появятся блоки памяти с 36-месячным сроком действия, по окончании действия текущего фискального оборудования многим придется их приобретать.

Кассовые аппараты с 2017 года для ИП обязательны в предусмотренных законом случаях. При этом количество категорий предпринимателей, обязанных применять ККТ, с 2018 года будет увеличено.

Обязаны ли ИП иметь кассовый аппарат в 2017 году?

Обязанность по применению ККМ установлена с 01.07.2017 для всех ИП и фирм, кроме тех, которые:

1. Подпадают под исключения, отраженные в п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в текущей редакции — от 03.07.2016).

2. Вправе вести деятельность в рамках юрисдикции прежней версии закона 54-ФЗ — от 08.03.2015, которой, в корреспонденции с законом «О внесении изменений в закон о ККТ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, для определенных категорий хозяйствующих субъектов установлены отдельные разрешения.

К таким бизнесам относятся (пп. 7–9 ст. 7 закона 290-ФЗ):

• фирмы и ИП, оказывающие услуги либо выполняющие работы для граждан;
• юрлица и ИП на ЕНВД, ИП на ПСН, не оказывающие услуг гражданам;
• фирмы и ИП, имеющие право не применять ККТ по отдельным видам деятельности, прописанным в п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ от 08.03.2015 — вне зависимости от налоговой системы.

Определенные законом 290-ФЗ преференции действуют только до 01.07.2018.

Вместе с тем бизнесы, подпадающие под рассмотренные исключения, могут быть обязаны задействовать ККТ в силу прямых предписаний федерального законодательства (более свежих и потому имеющих более высокую юридическую силу).

Такие сценарии могут возникать и в силу правовых коллизий.

Правовые коллизии в применении ККТ: задействуют ли онлайн-кассы продавцы алкоголя?

Все продавцы алкоголя либо кафе и рестораны, включающие алкоголь в меню, должны были задействовать онлайн-кассы в период с 01.07.2017 по 31.07.2017.

Дело в том, что 31.03.2017 вступили в силу положения п. 10 ст. 16 закона «О государственном регулировании оборота алкогольной продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ, предписывающие указанным хозяйствующим субъектам задействовать ККТ с 31.03.2017. Поскольку с февраля 2017 года обычные ККТ зарегистрировать нельзя, речь шла о закупке именно онлайн-касс.

А с 01.07.2017 такие хозяйствующие субъекты были обязаны:

• применять именно онлайн-кассы (поскольку эксплуатация ККТ старого образца прекратилась);
• применять онлайн-кассы на общих основаниях — даже если бизнесы попадали под исключения как плательщики ПСН или ЕНВД либо как поставщики услуг общепита (поскольку норма п. 10 ст. 16 закона 171-ФЗ является специальной и посему имеет приоритет над общей нормой новой редакции закона 54-ФЗ).

Однако с 31.07.2017 в законе 171-ФЗ действуют нормы о том, что предприятия розничной торговли алкоголем (в том числе в общепите) должны проводить расчеты в строгом соответствии с законом 54-ФЗ. Изменения в закон 171-ФЗ введены п. 13 ст. 1 закона от 29.07.2017 № 278-ФЗ.  

Таким образом, продавцы алкоголя и бизнесы в сфере общепита, включающие алкоголь в меню, вправе временно — до 1 июля 2018 года — не применять ККТ.

Изучим теперь особенности обязательных с 2017 года кассовых аппаратов для ИП, которые не подпадают под разрешения.

Закон о кассах в режиме онлайн: требования к новым устройствам

При использовании ККТ старого образца налоговикам нужно было осуществлять фискализацию платежных данных, снимая показания с ЭКЛЗ непосредственно на территории налогоплательщика. В онлайн-кассах ЭКЛЗ заменена на новый технологический компонент — фискальный накопитель. Он в сочетании с дополнительными вычислительными и коммуникационными модулями делает кассовый аппарат приспособленным к выполнению технических требований к функционалу ККТ, установленных ст. 4.1 закона 54-ФЗ в текущей версии. Онлайн-касса с фискальным накопителем умеет:

1. Отправлять данные о совершаемых на кассе платежах в ФНС в режиме онлайн при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД).

2. Формировать электронные версии чеков (юридически идентичные бумажным) и отправлять их клиентам на e-mail или в виде SMS также через ОФД.

ККТ старого образца не были приспособлены к выполнению аналогичной функции. Покупателям выдавался только бумажный чек.

3. Обеспечивать сохранность платежных данных в памяти ККТ в периоды отсутствия связи с ОФД.

Фактически платежные данные сохраняются в памяти фискального накопителя. Отметим, что ККТ с ЭКЛЗ выполняли в принципе схожую функцию — но только лишь в целях сохранения платежных данных перед фискализацией, которую налоговики проводили непосредственно на территории хозсубъекта.

4. Обеспечивать шифрование и невозможность несанкционированной корректировки записей о платежных операциях в памяти фискального регистратора.

Можно отметить, что в отношении ККТ старого образца законодательство выдвигало аналогичные требования. Как в ЭКЛЗ ранее, так и в фискальных накопителях сегодня применяются надежные криптографические алгоритмы, не позволяющие «скрутить» показатели по выручке.

Новая ККТ обязательна для фирмы: будут ли штрафы за применение старой?

Использование старой версии ККТ приравнивается к неиспользованию кассового аппарата в принципе (письмо ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602). Если оно практикуется, то на фирму может быть наложен штраф:

• до 50% не учтенной на кассе выручки, но не менее 10 000 руб. на должностных лиц и ИП, которые к ним приравниваются;
• до 100% не учтенной выручки, но не менее 30 000 руб. на магазин как на юридическое лицо (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Указанные штрафы могут быть сильно выше средней стоимости 1 онлайн-кассы (около 30 000 руб.), поэтому затягивать с ее установкой или хотя бы предварительным заказом предпринимателям не следует.

За использование неисправной онлайн-кассы предусмотрены санкции в виде штрафов:

• в 1500–3000 руб. на работников и предпринимателей;
• в 5000–10 000 руб. на магазин как на юрлицо (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Может оказаться так, что хозяйствующему субъекту в силу большого, как показывает практика, дефицита онлайн-касс на рынке не удалось к 01.07.2017 обзавестись ККТ нового образца. В таких случаях ФНС обещает не штрафовать хозяйствующий субъект, если у него на момент проверки будут на руках договоры на будущую поставку онлайн-касс (письмо ФНС России от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@ и от 04.08.2017 № 03-01-15/49938).

Выше мы установили, что многие бизнесы освобождены от использования онлайн-касс до 2018 года. Вместе с тем некоторые из них обязаны оформлять платежи до появления у них обязательства применять новые ККТ другими способами.

ИП на патенте и ЕНВД без онлайн-кассы: применение товарных чеков

ИП, работающие на ПСН или ЕНВД, вправе оформлять платежи так, как это предписывает закон 54-ФЗ в старой версии. А именно — выдавая в случае неиспользования ККТ покупателям либо заказчикам товарные чеки, которые должны содержать:

• название документа, его порядковый номер, дату выдачи;
• Ф. И. О. ИП, название торговой фирмы;
• ИНН ИП или торговой фирмы;
• название и количество купленных человеком товаров (заказанных услуг);
• сумму, переданную кассиру при оплате товаров или услуг;
• Ф. И. О., должность человека, выдавшего товарный чек покупателю;
• подпись человека, выдавшего чек (п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ от 08.03.2015).

На практике товарные чеки в тех случаях, когда их можно выдавать вместо кассовых, часто формируются с помощью специальных принтеров.

Если хозяйствующий субъект оказывает услуги населению и пользуется другим исключением для неприменения ККТ, то вместо товарных чеков ему следует выдавать посетителям бланк строгой отчетности (БСО, п. 2 закона 54-ФЗ от 08.03.2015).

Изучим специфику применения БСО подробнее.

Как обойтись без онлайн-кассы до 2018 года: применение БСО?

БСО может быть распечатан в типографии или же сформирован с помощью компьютерных систем. В первом случае на бланке должны отражаться:

• название типографии, ее ИНН, адрес;
• номер заказа, год его выполнения, сведения о величине тиража.

БСО, используемый предпринимателем вместо кассового чека, должен содержать ряд обязательных реквизитов 

В структуру БСО хозяйствующий субъект может включать прочие реквизиты, которые характеризуют особенности предоставленной услуги.

Отраслевые бланки строгой отчетности, введенные в оборот государственными ведомствами (например, Минтрансом для железнодорожных билетов), могут иметь иные перечни реквизитов.

Отметим, что бизнесы, освобожденные от применения ККТ на основании п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ от 08.03.2015, вправе не выдавать покупателям каких-либо документов вместо чека.

Нужен ли кассовый аппарат при автоматических расчетах (интернет-магазины и вендинг)?

Тот факт, что продажи товаров или услуг осуществляются автоматически, прямо не влияет на установление для предприятия обязанности использовать онлайн-кассы. Главный фактор здесь — система налогообложения.

Торговля через интернет не может вестись по ЕНВД и ПСН (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ от 22.08.2016 № 03-11-11/48896). Поэтому владельцы интернет-магазинов обязаны с 01.07.2017 года применять онлайн-кассы. Специально для таких предпринимателей фирмы-разработчики ККТ создали устройства для автоматических расчетов, которые подключаются к CRM-системе интернет-магазина и проводят платежи без прямого участия администраторов сайта.

При получении оплаты от покупателя интернет-магазин в любом случае обязан отправить ему на электронную почту или в виде СМС электронную копию кассового чека (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ). Бумажный чек на автоматической кассе при этом не формируется.

В свою очередь, торговый бизнес с использованием вендинговых машин попадает под ЕНВД и ПСН (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). Владельцы таких устройств вправе не оснащать их кассовыми модулями, соответствующим по характеристикам онлайн-кассам (притом что на рынке они уже есть), до 01.07.2018. После такие устройства должны ставиться на вендинговые аппараты и, как и в случае с применением обычных «ручных» касс, покупателям должен будет выдаваться бумажный чек.

Введение (установка и регистрация) онлайн-кассы ИП: нюансы

Установка онлайн-кассы хозяйствующим субъектом, который должен или желает ее применять, предполагает:

1. Закупку онлайн-кассы, подключение устройства к электросетям, интернету, размещение на рабочих местах кассиров.

2. Установку и настройку кассового и при необходимости товароучетного ПО.

3. Регистрация онлайн-кассы в ФНС.

4. При необходимости — проведение обучения сотрудников.

Использование онлайн-касс и ККМ старого образца не слишком сильно различается. Основную часть своих уникальных функций настроенные онлайн-кассы выполняют без участия кассира. Однако менеджерам магазина имеет смысл сообщить сотрудникам о том, что:

1. Не нужно по окончании смены формировать Z-отчет, поскольку он, как и другие платежные данные, передается в ФНС через интернет автоматически.

2. Электронный чек должен быть направлен покупателю по первому его требованию, иначе ФНС при отказе это сделать наложит штраф:

• 2000 руб. на должностное лицо или ИП;
• 5000–10 000 руб. на хозяйствующий субъект как на юрлицо (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Важный нюанс: фискальный накопитель в онлайн-кассе нужно менять (и одновременно осуществлять регистрацию нового накопителя):

• 1 раз в 3 года — бизнесам на УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН и тем, которые оказывают услуги (п. 6 ст. 4.1 закона 54-ФЗ);
• 1 раз в 13 месяцев — остальным организациям.

Итоги

ИП, не работающие по ПСН, ЕНВД и не подпадающие под разрешения (по законам 54-ФЗ и 290-ФЗ), при приеме оплаты товаров от физических лиц с 01.07.2017 должны использовать в своей работе инновационный тип ККТ — онлайн-кассу. При расчетах по старой ККТ в отсутствие контракта на поставку онлайн-кассы на ИП может быть наложен штраф. С 1 июля 2018 года кассовые аппараты для ИП, не подпадающих под исключения, определенные актуальной редакцией закона 54-ФЗ, будут обязательны вне зависимости от системы налогообложения.